司法部 稅務(wù)總局負責人就《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送規定》答記者問(wèn)
2025年6月20日,國務(wù)院總理李強簽署第810號國務(wù)院令,公布《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送規定》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《規定》),自公布之日起施行。日前,司法部、稅務(wù)總局負責人就《規定》有關(guān)問(wèn)題回答了記者提問(wèn)。
問(wèn):請簡(jiǎn)要介紹一下制定《規定》的背景。
答:黨中央、國務(wù)院高度重視平臺經(jīng)濟發(fā)展,強調要把握平臺經(jīng)濟發(fā)展規律,建立健全平臺經(jīng)濟治理體系。黨的二十屆三中全會(huì )《決定》提出,健全平臺經(jīng)濟常態(tài)化監管制度,健全有利于高質(zhì)量發(fā)展、社會(huì )公平、市場(chǎng)統一的稅收制度。近年來(lái),我國平臺經(jīng)濟迅速發(fā)展,在優(yōu)化資源配置、推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級、拓展市場(chǎng)空間等方面發(fā)揮了積極作用?；ヂ?lián)網(wǎng)平臺企業(yè)記錄的平臺內經(jīng)營(yíng)者和從業(yè)人員的身份信息和收入信息,是開(kāi)展稅收監管的重要基礎。但與傳統經(jīng)濟形態(tài)不同,平臺經(jīng)濟呈現出強流動(dòng)性和高虛擬化特征,稅收監管缺乏有效信息,加之現行法律行政法規缺乏關(guān)于互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送的具體規定,稅務(wù)機關(guān)無(wú)法及時(shí)全面掌握相關(guān)涉稅信息,有必要制定專(zhuān)門(mén)行政法規,建立健全互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送制度,提升稅收服務(wù)和管理效能,保護納稅人合法權益,營(yíng)造線(xiàn)上線(xiàn)下公平統一的稅收環(huán)境,促進(jìn)平臺經(jīng)濟規范健康發(fā)展。
問(wèn):制定這部行政法規的意義體現在哪些方面?
答:《規定》出臺對于健全平臺經(jīng)濟治理機制,規范平臺經(jīng)濟稅收秩序,促進(jìn)平臺經(jīng)濟規范健康持續發(fā)展具有重要意義。一是有利于促進(jìn)稅收法治公平?！兑幎ā穼⒋龠M(jìn)平臺內經(jīng)營(yíng)者和從業(yè)人員依法申報納稅,營(yíng)造線(xiàn)上線(xiàn)下公平統一的稅收環(huán)境。國家稅務(wù)總局前期在部分省市開(kāi)展的試點(diǎn)表明,絕大多數平臺內經(jīng)營(yíng)者和從業(yè)人員的稅收負擔不會(huì )因信息報送而增加,而存在隱匿收入等情況的經(jīng)營(yíng)者,其稅收負擔會(huì )回歸正常水平,這是稅收公平的應有之義。二是有利于平臺經(jīng)濟規范健康持續發(fā)展?！兑幎ā酚兄谕苿?dòng)部門(mén)協(xié)同共治,促進(jìn)對平臺內不當經(jīng)營(yíng)行為的及時(shí)有效監管,更及時(shí)發(fā)現平臺“內卷式”競爭、虛假“刷單”騙取流量等不當經(jīng)營(yíng)行為,促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)各類(lèi)經(jīng)營(yíng)主體合規經(jīng)營(yíng)、有序競爭、健康發(fā)展,更好維護平臺內經(jīng)營(yíng)者、從業(yè)人員及消費者的合法權益。合規守信的企業(yè)特別是中小微企業(yè),將在公平的市場(chǎng)環(huán)境中獲得更多的發(fā)展機會(huì )。
問(wèn):互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)報送涉稅信息的內容和時(shí)限要求分別是什么?
答:互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)按季度報送涉稅信息,應當在每季度終了的次月內,按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)規定的身份信息、收入信息的具體類(lèi)別和內容,向其主管稅務(wù)機關(guān)報送平臺內經(jīng)營(yíng)者和從業(yè)人員的身份信息以及上季度收入信息。按照這一要求,本《規定》施行后,互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)將于今年10月份第一次報送平臺內經(jīng)營(yíng)者和從業(yè)人員的身份信息、收入信息。為更好落實(shí)《規定》,國家稅務(wù)總局正在加緊制定有關(guān)配套公告,細化首次報送涉稅信息等具體安排,并將“點(diǎn)對點(diǎn)”對接互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè),做好政策解讀與培訓輔導,幫助互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)在10月份順利完成首次報送涉稅信息的工作。
問(wèn):哪些涉稅信息是免予報送的,為什么?
答:《規定》對以下涉稅信息免予報送:一是在互聯(lián)網(wǎng)平臺內從事配送、運輸、家政等便民勞務(wù)活動(dòng)的從業(yè)人員的收入信息。主要考慮:根據試點(diǎn)情況,這部分從業(yè)人員的收入因依法享受各種稅收優(yōu)惠,基本無(wú)須納稅,并且人數眾多,免予報送收入信息可減輕平臺企業(yè)的報送負擔。二是平臺內經(jīng)營(yíng)者和從業(yè)人員在《規定》施行前的涉稅信息,按照法不溯及既往的原則,不需要報送。
問(wèn):為減輕互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)報送負擔,《規定》作了哪些規定?
答:一是互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)按照規定為平臺內經(jīng)營(yíng)者和從業(yè)人員辦理扣繳申報、代辦申報等涉稅事項時(shí)已填報的涉稅信息,不需要重復報送。二是在互聯(lián)網(wǎng)平臺內從事配送、運輸、家政等便民勞務(wù)活動(dòng)的從業(yè)人員的收入信息,免予報送。三是工業(yè)和信息化、人力資源社會(huì )保障、交通運輸、市場(chǎng)監管、網(wǎng)信等部門(mén)應當與稅務(wù)機關(guān)加強涉稅信息共享。通過(guò)信息共享能夠獲取的涉稅信息,稅務(wù)機關(guān)不得要求互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)重復報送。四是稅務(wù)機關(guān)應當提供安全可靠的涉稅信息報送渠道,積極運用現代信息技術(shù),提供直連報送、上傳導入等接口服務(wù),并做好政策解讀以及問(wèn)題解答等咨詢(xún)服務(wù)。
問(wèn):《規定》關(guān)于保障涉稅信息安全作了哪些規定?
答:一是互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)應當依照法律、行政法規和國家有關(guān)規定,規范保存平臺內經(jīng)營(yíng)者和從業(yè)人員涉稅信息。二是稅務(wù)機關(guān)應當對獲取的涉稅信息依法保密,依照法律、行政法規和國家有關(guān)規定建立涉稅信息安全管理制度,落實(shí)數據安全保護責任,保障涉稅信息安全。長(cháng)期以來(lái),稅務(wù)機關(guān)持續加強納稅人信息保密工作,建立健全了一整套制度、機制和技術(shù)體系,切實(shí)保護納稅人數據安全。涉稅信息報送后,稅務(wù)機關(guān)將按照本《規定》上述要求,進(jìn)一步完善涉稅信息數據安全管理制度,對收集到的平臺內經(jīng)營(yíng)者和從業(yè)人員相關(guān)信息,采取加密、訪(fǎng)問(wèn)控制等措施,切實(shí)保障信息的安全性和保密性。
問(wèn):《規定》施行將對相關(guān)納稅人稅負產(chǎn)生怎樣影響?
答:《規定》施行對平臺企業(yè)以及絕大多數平臺內經(jīng)營(yíng)者和從業(yè)人員的稅負不會(huì )產(chǎn)生大的影響。一是互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)只需依法履行涉稅信息報送的程序性義務(wù),其自身稅負不會(huì )變化;二是平臺內絕大多數合規經(jīng)營(yíng)者和從業(yè)人員的稅負不會(huì )變化;三是平臺內眾多中小微企業(yè)和低收入從業(yè)人員因可享受稅收優(yōu)惠,其稅負不會(huì )變化。如,商戶(hù)月銷(xiāo)售額不超10萬(wàn)元可享受增值稅免稅優(yōu)惠政策,綜合所得年收入不超過(guò)12萬(wàn)元的平臺內從業(yè)人員,在享受各項扣除后,也基本無(wú)需繳納個(gè)人所得稅。但此前存在隱匿收入等情況的部分平臺內經(jīng)營(yíng)者和從業(yè)人員,將按照平臺企業(yè)報送的涉稅信息依法納稅,其稅負會(huì )恢復到正常水平。
問(wèn):稅務(wù)機關(guān)將如何保障《規定》更好落地見(jiàn)效?
答:《規定》施行后,稅務(wù)機關(guān)將著(zhù)重開(kāi)展以下三方面工作:一是抓緊完善配套制度。稅務(wù)總局將盡快制定有關(guān)配套公告,細化報送涉稅信息的相關(guān)主體、具體類(lèi)別和內容、報送要求和口徑,從實(shí)操角度進(jìn)一步明確“誰(shuí)來(lái)報、報什么、怎么報”等問(wèn)題。二是做好信息系統改造。進(jìn)一步優(yōu)化完善信息系統功能,做好直連報送、上傳導入等系統對接保障工作,為互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)提供快捷高效、安全可靠的報送渠道。三是廣泛組織培訓輔導。為互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)提供政策解讀以及問(wèn)題解答等咨詢(xún)服務(wù),同步配套制定數據直連接入全流程指引、操作指南等有關(guān)文件,輔導互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)順利報送涉稅信息。上述工作都將在今年10月前,也就是平臺企業(yè)按《規定》要求第一次報送平臺內經(jīng)營(yíng)者和從業(yè)人員的身份信息、收入信息前完成,確?！兑幎ā讽槙硨?shí)施,更好落地見(jiàn)效。